Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân [Chuẩn 2026]
Đã đối chiếu quy định tới tháng 10/2026: biểu thuế 5 bậc, giảm trừ gia cảnh 15.500.000đ / 6.200.000đ.
- Lương cơ sở:
- 2.530.000đ
- Giảm trừ gia cảnh bản thân:
- 15.500.000đ
- Người phụ thuộc:
- 6.200.000đ
Căn cứ áp dụng
- Lương cơ sở 2.530.000đ/tháng từ 01/07/2026 (Nghị định 161/2026/NĐ-CP)
- Giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng (bản thân) và 6,2 triệu đồng/tháng (mỗi người phụ thuộc) (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15)
- Biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc (Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026)
- Lương tối thiểu vùng từ 01/01/2026 (Nghị định 293/2025/NĐ-CP)
Cách tính thuế theo từng đối tượng
Cá nhân cư trú, hợp đồng lao động từ 3 tháng
Thuế = Thu nhập tính thuế × thuế suất luỹ tiến từng phần
Thu nhập tính thuế = thu nhập − bảo hiểm bắt buộc − giảm trừ bản thân − giảm trừ người phụ thuộc. Đây là cách tính của trang mẫu TopCV.
Cư trú, không ký hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng
Thuế = Tổng thu nhập × 10%
Bên trả thu nhập khấu trừ 10% khi mức chi trả từ ngưỡng quy định trở lên (2.000.000đ/lần theo Thông tư 111/2013/TT-BTC). Không áp dụng giảm trừ gia cảnh.
Cá nhân không cư trú
Thuế = Thu nhập chịu thuế × 20%
Thuế suất cố định 20% trên tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại Việt Nam, không được giảm trừ gia cảnh.
Biểu thuế luỹ tiến từng phần (từ 01/01/2026)
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu VNĐ | 5% |
| 2 | Trên 10 triệu đến 30 triệu VNĐ | 10% |
| 3 | Trên 30 triệu đến 60 triệu VNĐ | 20% |
| 4 | Trên 60 triệu đến 100 triệu VNĐ | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu VNĐ | 35% |
Ví dụ: thu nhập 25.000.000đ, không người phụ thuộc, đóng bảo hiểm trên lương chính thức → bảo hiểm 2.625.000đ, thu nhập tính thuế 6.875.000đ, thuế TNCN 343.750đ, thu nhập sau thuế 22.031.250đ.
Phạm vi của công cụ
- Công cụ tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo tháng; chưa tính thu nhập từ kinh doanh, đầu tư, chuyển nhượng hay thu nhập khác.
- Chưa tính các khoản được miễn thuế (như phụ cấp, trợ cấp trong định mức), các khoản giảm trừ khác (từ thiện, nhân đạo, quỹ hưu trí tự nguyện) hay lương làm thêm giờ được miễn một phần.
- Ngưỡng khấu trừ 10% với hợp đồng dưới 3 tháng đang đặt ở 2.000.000đ/lần theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và có thể thay đổi theo văn bản hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025 (hiệu lực từ 01/07/2026).
- Đây là số ước tính để tham khảo, không thay thế quyết toán thuế chính thức.
Hướng dẫn nhanh
- 1Chọn giai đoạn quy định áp dụng và đối tượng nộp thuế.
- 2Nhập thu nhập, số người phụ thuộc, mức lương đóng bảo hiểm và chọn vùng.
- 3Bấm Tính thuế TNCN.
- 4Xem bảng tóm tắt, diễn giải chi tiết và chi tiết thuế theo bậc.
Các câu hỏi thường gặp (FAQs)
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương được tính như thế nào?
Với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng, thuế bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất luỹ tiến từng phần. Thu nhập tính thuế là thu nhập trừ đi bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh bản thân và người phụ thuộc.
Giảm trừ gia cảnh là gì và hiện nay là bao nhiêu?
Là khoản được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế. Từ kỳ tính thuế 2026 là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc; giai đoạn trước đó là 11 triệu và 4,4 triệu đồng. Công cụ cho bạn chọn giai đoạn quy định để so sánh.
Biểu thuế luỹ tiến hiện nay gồm mấy bậc?
Từ kỳ tính thuế 2026 là 5 bậc: 5% đến 10 triệu, 10% trên 10 đến 30 triệu, 20% trên 30 đến 60 triệu, 30% trên 60 đến 100 triệu và 35% trên 100 triệu đồng thu nhập tính thuế mỗi tháng. Giai đoạn 2025 dùng biểu 7 bậc từ 5% đến 35%.
Tôi bị khấu trừ 10% là trường hợp nào?
Khi bạn là cá nhân cư trú nhưng không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng và mức chi trả đạt ngưỡng quy định, bên trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% trước khi trả. Một số trường hợp có thể làm cam kết theo mẫu quy định để chưa bị khấu trừ.
Thế nào là cá nhân cư trú và không cư trú?
Cá nhân cư trú thường là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam; người không đáp ứng điều kiện này là cá nhân không cư trú (thường là người nước ngoài làm việc ngắn hạn). Hãy đối chiếu điều kiện cụ thể của bạn với quy định.
Mức lương đóng bảo hiểm "Khác" dùng khi nào?
Khi mức lương đóng bảo hiểm trong hợp đồng thấp hơn tổng thu nhập. Bảo hiểm được tính trên mức này (có trần) nên số bảo hiểm được trừ trước thuế sẽ khác so với khi đóng trên toàn bộ lương.
Vì sao kết quả khác với số thuế công ty khấu trừ?
Công ty có thể áp dụng khoản miễn thuế, giảm trừ khác, thưởng hay lương làm thêm giờ mà công cụ chưa tính. Hãy coi đây là số tham khảo và đối chiếu với bảng lương, chứng từ khấu trừ thuế.